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溧阳上元会计/管理会计实战/内控/内部风险控制有哪些措施?

来源:上元教育   【上元教育:专注学习效果的职业教育机构】   2019/8/11 18:01:28

内部控制风险,就是指影响内部控制功效发挥和目标实现或导致内部控制失效的不确定性。但是总会有些事情是不能控制的,风险总是存在的。未了把控风险,我们都会采取一些措施来减少风险事件的发生,但有哪些内部风险控制的措施呢?我们一起来看下吧!
 
  比如:企业应收账款的内部风险控制的对策:
 
   第一,建立健全应收账款内控管理体系。
建立全程的内控管理制度体系。为明确核算企业的应收账款,加强管理,结合企业的扩大赊销活动,应建立赊销款的事前、事中、事后评估内控管理制度体系,将每一笔赊销款项的控制责任落实到具体部门和人,由某一部门负责全部赊销对象的信用调查、审核、下达、执行、事中管理,由另一具有独立性和权威性的部门专门审计,最后由财务部门统一办理结算。
   规范应收账款核算体系。一方面录入与审核凭证、现金与银行存款日记账登录、保管总账与明细账三个控制点为不相容职务,需相互分离,由不同人担任; 另一方面在核算应收账款发生时,结合内控要求可以在相关应收账款总账科目下设置二级甚至三级科目,对应收账款的全过程完整系统地核算。对于应收账款账务处理特别是坏账损失账务处理,要求企业分项目进行操作,通过“ 费用——坏账损失——某某客户”三级科目,月末对每笔账款按发生明细(发生、收回、坏账损失等)列表。
完善应收账款内控政策规定。对于应收账款的控制,应明确到具体部门,同时应明确是否采用赊销政策和如何赊销。企业监管部门依据相关部门认定的信息资料进行严格的审核。对于企业客户风险评估,要区分赊销前风险阶段和赊销后风险阶段并分别核算。另外要求企业赊销成立后立即报管理层备案,明确该项应收账款对客户是首次赊销还是累次赊销,新的赊销款有何特色,有何实质性的收获,不同账龄款区别何在等。应说明账龄超过一年的款项的处理具体内容以及与账龄一年之内的款项的实质区别。
 
   第二,制度执行中应注意的几个问题。
   与前几年相比,我国企业推行的将薪酬与绩效相结合的激励与约束机制对管理层具有明显的作用。完善的报酬制度应该是与绩效密切相关的。应该让赊销经手人之间有竞争意识,工作不努力则其人力资本价值就会贬值,就有可能为人力资本高的人所代替并被记录在案,作为其今后职业生涯的不良记录。董事会要在保证股东利益的基础上决定应收账款管理层的薪酬,可采用基本工资加可体现风险业绩的股票价值、赊销款回收率等形式,使管理者的薪酬体现绩效的价值,从而激励与约束管理者和员工。
   企业对应收账款经手人员,应促进其知识、能力和素质得到协调发展,以适应经济环境的变迁和需要。业务水平较高的应收账款经手人员,可以准确把握赊销系统中的物流、资金流、信息流内控点,还可通过社会调查为企业寻找赊销客户和方向,预测、适应环境,为企业赊销资金的良性循环提供有力的保证。
   信息与沟通是内部控制系统能否正常运行的重要条件,企业应斥资进行赊销信息与沟通系统的平台建设。通过信息与沟通系统平台,企业可在有关赊销的财务投资、结算、服务等方面实现全国乃至世界范围内的一体化管理,从而达到节约成本、提升效率的目的。《企业内部控制基本规范》也具体明确了内部控制相关信息的收集、处理和传递程序,确保信息及时沟通,促进内部控制有效运行。董事会、监事会和经理层应在惩防并举、重在预防的前提下,建立应收账款反舞弊制度、举报投诉制度、保护投诉人制度及自我评价制度,从而降低应收账款潜在的风险。
 
  第三,应收账款内控制度的监督。
内部控制点的监督是维护市场经济秩序和提高会计信息质量、保证应收账款的安全和完整的重要保证,也是《企业内部控制基本规范》的关键内容。严格应收账款监管,可增加企业员工的信心。加强应收账款监管,是提升相关人员执业质量和职业道德、增进企业员工对企业前途信心的重要手段,企业应坚持以诚信建设为主导,加强职工诚信教育和监督,本着严格检查、严厉惩戒的原则,对所有相关人员进行工作质量检查,重点监管执行赊销内控点业务的人员,建立包括应收账款质量检查制度、应收账款报备制度、违规惩戒制度和诚信监控系统在内的赊销监管体系,惩治害群之马,弘扬企业诚信文化。

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