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非正常损失进项转出如何做分录

2021-05-04 13:46 admin
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务或交通运输业服务进项税转出。在产品、产成品的实际成本主要由材料费、人工费、折旧费、制造费构成,其中人工费和折旧费无法抵扣进项税。如果按照在产品或产成品的实际成本计算转出进项税(包含人工费和折旧费),将多转出进项税。
 
因此,非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务进项税额转出,关键在于纳税人能够准确核算在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务或者交通运输业服务项目。
 
借:待处理财产损益
 
贷:原材料
 
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
 
借:管理费用
 
其他应收款—**
 
贷:待处理财产损益

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