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劳务派遣差额计税会计处理

2021-05-07 18:01 admin
对于一般纳税人劳务派遣公司代发工资,选择差额计税,账务处理可参考: 
 
(1)全额确认收入时: 
 
借:银行存款 
 
  贷:主营业务收入 
 
         应交税费—简易计税 
 
(2)确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减时: 
 
借:主营业务成本 
 
       应交税费—简易计税 
 
  贷:应付职工薪酬 
 
借:应付职工薪酬 
 
  贷:银行存款 
 
(3)实际缴纳增值税时: 
 
借:应交税费—简易计税 
 
  贷:银行存款 
 
提示:(1)小规模纳税人将“应交税费—简易计税”科目替换为“应交税费—应交增值税”科目;
 
(2)若由用人单位直接发放工资,劳务派遣公司仅就手续费确认收入,不涉及差额征税。

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